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            發布機關 溫縣黨政門戶網站
            成文日期 2019年09月05日
            標???????題 溫縣人民政府關于印發《溫縣政府投資建設項目審計監督辦法(試行)》的通知
            發文字號 溫政〔2019〕15號
            發布時間 2019年09月10日

            溫政〔2019〕15號


            溫縣人民政府

            關于印發《溫縣政府投資建設項目

            審計監督辦法(試行)》的通知


            各鄉鎮人民政府(街道辦事處),縣產業集聚區管委會,縣政府各有關部門:

            《溫縣政府投資建設項目審計監督辦法(試行)》已經縣政府第53次常務會議研究同意,現印發給你們,請認真遵照執行。


            溫縣人民政府

            2019年8月28日


            溫縣政府投資建設項目審計監督辦法(試行)

            (2019年8月10日修訂)

            第一章 總 則

            第一條 為了加強對政府投資建設項目的審計監督,規范政府投資行為,提高投資效益,促進廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》《河南省政府投資建設項目審計條例》和有關法律、法規,結合我縣實際,制定本辦法。

            第二條 本辦法所稱政府投資建設項目是指政府全額投資和以政府投資為主的建設項目。

            以政府投資為主的建設項目是指政府財政資金占概算總投資百分之五十以上的建設項目;政府財政資金占概算總投資不足百分之五十,但政府擁有項目建設或者運營控制權的建設項目。

            政府投資建設項目以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、咨詢、代理等單位 的財務收支,應當接受審計監督。

            第三條 縣審計局是我縣政府投資建設項目審計監督工作的主管機關,依法實施審計監督。

            縣發改、財政、住房和城鄉建設、自然資源、交通運輸、教育、農林、水利、生態環境等有關部門應當在各自職責范圍內,協助、配合審計機關做好政府投資建設項目的審計監督工作。

            第四條 審計機關實施政府投資建設項目審計,應當接受縣人大常委會的監督,審計結果依法向社會公開。

            第五條 審計機關實施建設項目審計所需經費應當列入財政預算,由縣政府財政予以保證。

            第六條 審計機關依法獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

            審計機關和審計人員辦理政府投資建設項目審計事項,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密、提高工作質量和效率。

            第二章 審計計劃

            第七條 審計機關應當根據政府投資建設項目年度投資計劃和實際需要,編制政府投資建設項目年度審計計劃,報縣政府批準,并組織實施。

            第八條 縣發展改革部門、政府投資建設項目主管部門應當將批準的政府投資建設項目計劃、年度投資計劃及其有關資料同時抄送縣審計機關。

            政府投資建設項目和年度投資計劃調整的,發展改革部門、政府投資建設項目主管部門應當及時將調整情況告知審計機關。

            第九條 審計機關應當將政府投資建設項目年度審計計劃及其調整情況及時告知有關部門和被審計單位。

            第三章 審計方式

            第十條 政府投資建設項目審計采取審計機關直接審計或委托社會審計機構審計的方式進行審計;鼓勵建設單位按程序通過購買社會服務方式對政府投資建設項目進行審計。

            第十一條 審計機關對概預算投資或實際投資100萬元以上(含100萬元,下同)的建設項目進行審計;投資額不足100萬元,審計機關在項目竣工驗收后6個月內,進行抽查審計,抽查率不低于20%。

            有關主管部門應當將建設項目的立項批復、投資計劃、概預算調整等資料及時抄送審計機關。

            第十二條 對關系國計民生的重大政府投資建設項目,審計機關可以進行跟蹤審計。

            跟蹤審計的建設項目,建設單位應當按照要求及時向審計機關報送施工進度情況、造價完成情況以及資金撥付情況。

            第十三條 審計機關可以委托具有法定資質和信譽良好的社會中介機構對政府投資建設項目進行審計。接受委托的社會中介機構應當向審計機關出具審計結果,并對審計結果的真實性、完整性負責。

            審計機關應當會同公共資源交易中心,通過公開招標的方式,建立政府投資建設項目審計社會中介機構備用庫,被委托的社會中介機構應當在備用庫中抽取。若抽取的社會中介機構與政府投資項目工程竣工決算的中介機構為同一單位,則重新抽取。

            委托審計費用由委托方負責支付,受委托方不得向被審計單位收取或變相收取任何費用。

            第十四條 審計機關根據工作需要可以聘請社會其他專業人員參加審計。

            被聘請人員應具有與審計事項相關專業資格證書和相應的工作能力,與參加審計的政府投資建設項目無利害關系。

            第四章 審計內容及程序

            第十五條 審計機關應當對建設項目前期準備工作,預算的執行情況和竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計監督。

            第十六條 政府投資建設項目前期準備階段審計的內容:

            (一)建設規模和建設標準是否和經批準的可行性研究報告相符;

            (二)政府投資的建設資金到位情況;

            (三)征地、拆遷費用支出情況;

            (四)供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出

            情況。

            第十七條 政府投資建設項目預算執行情況審計的內容:

            (一)項目資金使用情況;

            (二)項目合同中與建設資金相關條款內容及履行情況;

            (三)現場簽證及設計變更情況;

            (四)工程造價情況;

            (五)項目設備、材料等物資采購情況;

            (六)項目的財務收支情況;

            (七)項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、咨詢、代理等單位收費情況。

            第十八條 政府投資建設項目竣工決算審計的內容:

            (一)竣工決算報告的真實、合法情況;

            (二)項目規模及總投資預算的執行和資金到位情況;

            (三)征地拆遷、勘察、設計、監理、采購、供貨、咨詢、代理等費用支出情況;

            (四)招標、投標的財務收支情況;

            (五)建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資和分攤、轉出、核銷情況,建設單位的管理費提取和支出情況;

            (六)交付使用資產情況;

            (七)項目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;

            (八)工程造價及工程價款結算和支付情況;

            (九)稅費的繳納情況;

            (十)項目尾工工程的未完工程量和預留建設資金情況;

            (十一)現場簽證和設計變更情況;

            (十二)法律、法規規定需要審計的其他事項。

            第十九條 建設單位以及與政府投資建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、咨詢、代理等單位應當按照審計機關的要求提供下列資料,不得拒絕、拖延、謊報,并對所提供資料的真實性、完整性負責:

            (一)預算編制資料以及有關部門的批準文件;

            (二)合同文本和招標、投標有關資料;

            (三)施工圖紙和設計圖紙變更等資料;

            (四)財務會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料;

            (五)工程竣工初步驗收報告;

            (六)工程結算資料;

            (七)設備、材料采購以及入庫、出庫資料;

            (八)工程竣工決算報告;

            (九)法律、法規規定需要提供的其他資料。

            第二十條 審計機關開展政府投資建設項目審計,應當組成審計組,確定項目法人單位或者其委托進行建設管理的單位作為被審計單位,在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經縣政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

            第二十一條 審計機關委托社會中介機構進行政府投資建設項目審計的,社會中介機構應當按照約定的期限向委托的審計機關報送審計結果。

            社會中介機構在審計過程中發現被審計單位有違法問題的,應當及時、如實向審計機關和有關部門報告。

            審計機關應當對社會中介機構出具的審計結果進行核查,發現有審計質量問題的,應當予以糾正或者重新組織審計。

            第五章 審計成果運用

            第二十二條 審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管部門提出處理、處罰意見。

            審計機關作出審計決定后,送達被審計單位執行;審計決定需要有關主管部門協助執行的,應當制發協助執行審計決定通知書。

            第二十三條 被審計單位應當執行審計決定,并將應當繳納的款項按照財政管理體制和國家有關規定繳入國庫或財政專戶;依法沒收的違法所得和罰款,全部繳入國庫。

            被審計單位或者協助執行的有關主管部門應當自審計決定生效之日起三十日內將審計決定的執行情況書面報告審計機關。

            第二十四條 審計機關應當自審計決定生效之日起三個月內檢查審計決定的執行情況。被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的,審計機關應當責令執行;仍不執行的,申請人民法院強制執行。

            第二十五條 審計機關應當及時將審計中發現的違法和涉嫌犯罪的案件線索移送有關機關及有關主管部門,任何單位和個人不得隱瞞或者阻撓。接受移送機關或者有關主管部門應當及時依法作出處理,并將處理結果書面告知審計機關。

            第二十六條 審計機關對審計發現的多計工程價款等問題,應當責令建設單位與施工單位依法據實結算。

            概預算總投資達到100萬元以上的政府投資建設項目,建設單位與施工單位商定,采用審計機關審計結果作為竣工結算依據的,可以在合同中列明:以審計結論作為結算依據,審計前預留不低于10%的工程款。

            第二十七條 建設單位工程竣工決算由具備法定資質的社會中介機構實施,造價咨詢預算金額10萬元以下的,可以在社會中介機構備用庫中抽取或直接指定,造價咨詢費預算金額達到10萬元(含)以上的,按《溫縣2018-2019年政府集中采購目錄及限額標準》要求實行分散采購,造價咨詢費由建設單位負擔。

            經決算審計,工程造價審減比例在5%以內的,建設單位可列支造價咨詢費;審減比例在5%至10%以內的,可列支50%造價咨詢費;審減比例在10%至20%以內的,不得列支造價咨詢費,建設單位須向縣政府報告差錯原因;審減比例在20%以上的,不得列支造價咨詢費,并移送紀檢監察部門處理。

            第二十八條 審計機關應當向縣政府報告政府投資建設項目的審計結果;對政府投資建設項目審計中發現的重大情況,應當及時向縣政府報告,并通報有關主管部門。

            縣政府應當督促檢查審計中發現問題的整改工作,并向本級人大常委會報告政府投資建設項目。

            第六章 法律責任

            第二十九條 被審計單位、審計社會中介機構及勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、咨詢、代理等單位和個人,違反本辦法的,依據《河南省政府投資建設項目審計條例》進行處理。

            第三十條 被審計單位對審計決定有異議的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

            第三十一條 審計人員在審計監督過程中濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,由其所在單位、上級主管部門或者監察機關給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

            第七章 附 則

            第三十二條 本辦法自發布之日起施行。

            第三十三條 原《溫縣關于國家建設項目審計的若干規定》(政府令2003年4號)同時廢止。

            責任編輯:溫縣黨政門戶網站管理員
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